更新時間：2021-04-25 14:30:39作者：網絡
?? “誠信”就是誠實守信。“立身之本”即處世之根基。
中華民族歷來把誠實守信作為立身處世之本。在許多經典著作中都談到“信”的重要性。《論語》中有“言必信，行必果”、“人而無信，不知其可也”；《禮記》中有“不寶金玉，而忠信以為寶”……這些珍貴的論點都說明為人處世必須守諾言、講誠信。
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誠信問題已是中國所必須面臨的重大國情之一，它與農業問題、環保問題、人口問題、失業問題、腐敗問題等相比，好像并不直觀顯露，但它在社會經濟生活各個層面已曲折凸顯出來的破壞性是如此觸目驚心。最近發生的震撼全國的阜陽假奶粉事件，其深層原因就是誠信在市場中的缺失與缺席。
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誠信問題已經危機到社會經濟生活的各個層面。
中國市場信用學術委員會學術委員、經濟學博士鄒建平在多年研究的基礎之上，撰寫了《誠信論》一書，對誠信問題作了全面深刻而現實的論述。在《誠信論》即將出版前，本刊征得鄒建平的同意，摘編了《誠信論》的部分觀點以饗讀者。
??因正在修改中《誠信論》近40萬字，所以摘編過程難免掛一漏萬，在此向讀者與作者謹表歉意。
鄒建平是市場信用學方面的著名專家，他先后編著及翻譯的著作有：《中國金融問題報告》、《證券評級概論》、《日本債券評級》、《國外證券評級》、《中國資信評估實務》、《中外信用評估比較研究》、《美國信用評估理論與方法》等。
??其中以他作為課題組長的《證券信譽評估系統》與 《企業信用評估系統》為國家級科研成果。
下文是《誠信論》一書部分觀點的摘編。
誠信是中國傳統文化的精華
“誠”和“信”是中國古代兩個重要的哲學和倫理學范疇。
“信”與“誠”可以互訓。
??漢代許慎編撰的《說文解字》中說：“信，誠也。”又說：“誠，信也。”孔子認為，“信”是“仁”的體現。信既是君子立身、進身的根本，也是為政者治理國家的根本。因此，他強調做人要“言而有信”，要遵守自己的諾言，守信用。他指出：“信則人任焉”，“人而無信，不知其可也”。
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孟子也對誠信這一道德范疇作過深刻的闡述。他說：“誠者，天之道也，思誠者，人之道也”。
到漢代，“誠”成為儒家人生哲學的核心概念。《禮記·中庸》中說：“唯天下至誠，為能盡其性；能盡其性，則能盡人之性；能盡人之性，則能盡物之性。能盡物之性，則可以贊天地之化育；可以贊天地之化育，則可以與天地參矣”。
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宋代理學家周敦頤說得更透徹：“誠，五常之本，百行之源也”。明清之際的思想家王夫之則說：“‘誠’字，是極頂字，更無一字可以代釋，更無一語可以反襯，盡天下之善而皆有之謂也，通吾身、心、知而無不一于善之謂也”。
中國儒家誠信觀具有豐富的內涵，是傳統文化寶庫中的珍品和精華。
??傳統誠信思想強調的是一種身份倫理，其基本內涵就是要求人們誠懇老實，有信無欺，說老實話，辦老實事，做老實人。
現代誠信觀是一種契約倫理，它是在推行市場經濟的過程發展起來的，是對傳統誠信倫理思想的一種擴充和完善。
明清時期晉商、徽商以誠信經商乃至“稱雄天下”的故事，說明了傳統誠信與現代誠信在本質上是一脈相同的。
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誠信是人類整個道德體系的基石
誠信作為有其自然基礎和社會基礎的人的本性，決定了反映它的相關內容必然是整個道德體系的基礎和根本。現代科學證明，人的本性是一個系統，是自然性、社會性和精神性的統一。誠信作為一種精神因素，屬于人的本性的基本內容。
??誠信的存在和發展有其客觀的基礎。一方面，誠信的存在和發展有其自然基礎；另一方面，人類社會化機制及其日益強化是人的誠信本性形成的社會基礎。人的本質在于社會性，社會的本質在于實踐性。人類社會實踐過程的存在和發展，必不可少的導致人與人之間的協作配合或社會聯系的強化。
??而人與人之間的配合協作，當然少不了彼此間的利益認同、關系認同、命運認同等基本條件，它們的綜合表現就是彼此的信任、信賴、信托、信用，就是彼此相互承諾和踐諾的誠信關系的確立。
另外，教育也是人的社會化和誠信化的重要機制，任何人生來接受的第一教育內容一定少不了誠信，此后的家庭教育、團伙教育、學校教育、社會教育等更是如此。
??這種全面系統和強制化的教育機制，就不得不使誠信在人的素質系統中占有基礎的根本的地位。這種社會誠信化機制，就必然使由自然遺傳機制導引而來的誠信，從其可能的或潛在的形態，轉化為具體顯化的現實形態，成為人的本性。
道德本身就是一種關于人的善惡本性及其外化的規范體系。
??既然誠信屬于人性的本來內容之一，那么反映它的道德內容，就當然的屬于整個道德體系的根本和基礎。
誠信還以集合的形式反映了人的基本需求，這也是決定它成為社會道德的基礎和根本的重要因素。這從馬斯洛的需求理論中就可以看出來。總之，誠信作為人類道德體系的根本和基礎，其根基于人和社會的本性、基本需要以及道德人格的形成等基本因素，是一種客觀的存在和發展的必然。
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誠信是市場經濟發展的最深刻的精神資源
市場經濟的歷史發展表明，市場本身乃是一種制度化的交易場所，一方面有一整套的法律，用以規范市場主體的行為，維系其合法權益，懲治違法行為；另一方面還有許多“游戲規則”，規定著市場運作的程序，其中許多是已經約定俗成的慣例，需要眾多當事人遵守。
??這些法律和規則都容不得各式各樣的弄虛作假。市場經濟內在地要求市場主體必須要遵守規則，恪守信用。這一要求與市場經濟與生俱來，同根而生，渾然天成，它天然地需要誠信作為經濟活動的內在精神。
經濟學研究表明，市場的博弈過程是一個不斷抑制和排斥非誠信行為的過程。
??市場交易中的非誠信行為需要依靠市場自身的力量去抑制，市場制度作為人類有效的經濟制度之所以能保存下來，就在于市場力量能不斷抑制和排斥非誠信行為，不斷為自己開辟道路。市場經濟之所以能不斷向廣度和深度進軍，就在于其信用制度的形成和維護。信用制度的產生，大大拓展了資本的空間，也加強了市場主體相互之間的聯系，但信用危機將導致整個經濟危機，為此，維護信用制度就成為市場經濟能否健康發展的關鍵。
??只有市場主體都能自覺維護其信用制度，才能保證信用關系的穩定性，減少信用風險。可見，沒有誠信原則就沒有市場經濟秩序，就沒有市場經濟效率，市場經濟也就失去了生命力。
如果誠信原則被拋棄，不僅交換雙方的正當利益得不到保障，社會和個人還會花費更多的社會資源，即更多的人力、物力和財力，去維護交易秩序和交易公正。
??根據科斯定理，不講信用會引發和增加交易費用，降低資源配置效率。誠信的喪失直接導致了公司的討債、訴訟費、律師費用、預防犯罪開支、安全保衛和監獄看守等費用的巨額增加，而所有這些費用均通過稅收分攤到其他經濟活動之中，因而增加了整個社會付出的成本。
在正常的市場秩序條件下，信用是進行商業活動的主體帶來長期利益的最可貴的精神資本，是市場發展的最深刻的精神資源。
??如果某些市場主體打破“游戲規則”，市場秩序就會陷入混亂，這種局面長期得不到遏制，市場經濟將會隨著信用的流失而崩潰。
誠信是無形的資本
從經濟學角度來講，誠信是一種無形資本，是一種生產和經營要素，它能使所有者和經營者依托有形資產獲得更多的效益。
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已故的社會學大師科爾曼（James Coleman）于1988年在一篇著名論文中提出了社會資本的概念。社會資本是人們在社會結構中所處的位置給他們帶來的資源。和物質資本以及代表知識和技能的人力資本相比，社會資本因為源于人與人之間的關系，比物質資本和人力資本更不具形，所以更容易被人忽視。
??但這三種資本對生產性活動的促進作用則是一貫的。
科爾曼所說的社會資本的核心實際上就是誠信，它強調的是一個特定人群或社區中人與人之間的密切關系，以及由此帶來的對違規行為的自動懲罰機制和相互之間的高度信任。科爾曼舉的一個著名例子是紐約從事鉆石交易的猶太人。
??在進行大宗鉆石交易時，鉆石商們經常需要將價值幾十萬甚至上百萬美元的鉆石在付款前交給對方，以便他們清點數量、檢查品質。在這個過程中，沒有任何手段保證對方不調包、以次充好或以假充真。這個看起來令人驚嘆的誠信背后其實有一個很簡單的自動懲罰機制：紐約從事鉆石交易的猶太人是一個聯系非常緊密的群體，他們通過家族、宗教、社交等各種紐帶緊緊聯系在一起，如果有人因為貪心而調包或私藏鉆石，就將失去所有的家族、宗教和社交關系，是自絕于這個群體，也將被整個業界拋棄。
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德國著名的經濟學家、社會學家、歷史學家馬克斯·韋伯在其《新教倫理與資本主義精神》中論述了資本主義市場經濟的發展動力，認為新教倫理中的節儉對于資本積累、誠實守信對于市場主體的交易行為有著重要的意義。他在這部著作中，無數次地強調“信用就是金錢”。
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美國著名學者福山也認為：“一個國家的福利以及它參與競爭的能力取決于一個普遍的文化特征，即社會本身的信任程度。”換言之，誠信是決定國家經濟實力和競爭力的重要因素。
諾貝爾經濟學獎得主肯尼思·阿羅（Kenneth Arrow）教授說：“沒有任何東西比誠信更具有重大的實用價值。
??誠信是社會系統的重要潤滑劑。”
誠信是經濟全球化的基本支柱
市場經濟包括實物市場經濟、貨幣市場經濟、信用市場經濟三個階段。在實物市場經濟階段，市場主體相互以物易物，商品買賣流動于商品交換者的感官之下，誠信要求相對較低。在貨幣市場經濟階段，市場主體則以貨幣手段進行交換，誠信集中承載于貨幣之上，并已通過貨幣的轉換，最后集中體現在貨幣發行者——國家政權之上。
??在這種情況下，市場主體的誠信要求相對也低一些。
但到了信用市場經濟階段，上述情況發生了重大變化。
其一，這一階段的商品交換已經有了空間距離，在交換時，人們不僅往往看不到所購買的商品本身，而且貨幣中介手段也已被證券化、票據化、信息化了，交換變成了全球市場中的天涯海角式的交換。
??沒有誠信保證，這種交換顯然難以進行。
其二，這一階段的商品交換已經有了時間距離，買賣契約可能此時簽訂，貨幣支付也可能彼時完成，而實物交收則可能在更晚的時段。即時交貨和即時付款的單一時段，擴延為生產、運輸、儲存、交付等多個時段。這種交換的時間距離隱藏著更大的風險，如果缺乏誠信基礎，則會更加難以進行。
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其三，這一階段的交換也存在了主體距離，就是說現時進行的商品交換者僅僅是一種過渡形態，而最終的買方和賣方往往要間隔諸多中介之后才能完成交易。原來的單一環節的交換此時已轉化為一系列交換主體參與的環鏈。顯然，這種交換行為的誠信要求更為迫切。
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第四，這一階段的市場交換，其商品己有了明顯的形態距離。諸多交換環節的存在，對商品的包裝提出了更高要求，此時展現在人們面前的商品的第一形態已經失去本來面目。鐵的可以變成紙的，紙的可以變成鐵的，花樣繁多不勝枚舉。在大多數情況下，特別是在購買者不能即時破除包裝進行驗證的情況下，信用自然成為這一交換的最重要保障了。
??由此可見，在全球進入市場經濟的今天，信用已成為市場經濟的基本支柱。市場經濟成為名副其實的信用經濟、誠信經濟。
誠信缺失將損害社會的穩定
據有關報道稱，中國每年因缺乏誠信造成的經濟損失達5000多億元。誠信缺失已成為中國企業發展的巨大障礙。
??不少企業在經濟交往中不得已放棄了現代信用，重新選擇了以貨易貨、現金交易等傳統交易方式。
在日常生活中，黑心棉、注水肉、假奶粉等假冒偽劣現象，嚴重損害了消費者權益和信心。在政務活動中，一些地方“數字出官，官出數字”，虛假政績屢被揭露。凡此種種，說明誠信缺失的發生領域較為普遍，導致的后果十分嚴重。
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誠信理念的缺失大大增加了企業的生產經營成本，尤其是增加了企業的交易成本。在社會誠信度高、信息溝通坦誠有效的情況下，交易過程中的信息搜索成本、談判成本以及監管成本都會比較低。誠信水平較低，交易過程中契約的有效性時刻面臨挑戰，為應付失信可能性的生產經營成本急劇上升，更快捷更現代化的交易手段和交易方式得不到發展，就會造成企業經濟效益下降從而制約企業發展。
??誠信度降低使銀行“惜貸” ，企業發展所必需的資金得不到保障。企業的信譽本身就是其“核心競爭力”的重要方面。一個企業不守誠信規范，損害的是自身的競爭力。
誠信缺失使企業風險向銀行轉移，加大了金融風險。信用是銀行生存發展的基礎。目前不少企業的惡意欠債、逃廢債務的行為，使企業的投資、經營風險集中到銀行，造成了兩種后果：一是銀行為減小風險，盡量不向誠信狀況不明的企業貸款，這直接影響到銀行的生存與發展；二是銀行迫于競爭壓力或其他方面的壓力，貸款后又形成了大量難以收回的呆賬、壞賬，不良資產率居高不下。
??這兩種后果都會加劇金融體系的潛在風險，增加金融體系的不穩定性。
誠信缺失加劇了社會道德風險，助長社會分配不公，影響社會穩定。在社會生活中，不守誠信的行為具有很強的負面誘導作用。當一種失信行為未受到應有懲罰反而獲利時，就會起到負面的示范效應，將對社會道德體系形成強大沖擊，同時也會加劇社會分配不公，進而影響社會穩定。
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誠信缺失擾亂了社會主義市場經濟秩序，影響政府宏觀決策，阻礙了市場化進程。一個國家的市場化程度如何，與這個國家的誠信度直接相關，只有誠信作為一種經濟資本最大程度上參與經濟運行，市場體系和市場機制才可能建立、健全。誠信的缺失，將減緩我國的市場化進程，影響我國社會主義市場經濟體制的確立。
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誠信缺失有損于我國的國際形象，不利于我國經濟與世界經濟的接軌，也不利于提高我國經濟競爭力。一個國家的整體誠信狀況是其國際形象的重要組成部分，也是衡量一個國家投資環境優劣的重要尺度。我國社會存在的種種誠信缺失問題，加大了吸引外資的成本，加大了企業和產品參加國際競爭的成本。
??加入世貿組織后，我國企業和產品要想在全球化浪潮中贏得挑戰，必須按照國際通行的規則，遵守誠信的理念和規則。否則，不僅我國的企業和產品將會喪失競爭力，還會影響國家、企業和人民的國際形象。
誠信缺失的緣由
中國正處在經濟體制轉軌過程中，市場經濟健康發展所需的內在約束機制不健全，使失信者有機可乘。
??一是市場自身的激勵與約束機制尚未建立。在由計劃經濟向市場經濟轉軌過程中，計劃體制作用漸失，但由于市場化程度不高，源自市場自身通過誠信來配置資源的功能尚未形成，守信獲利、失信受懲的市場機制尚未建立，使誠信者并未獲得誠信的回報，失信者的違約成本大大低于其可能的收益，失信行為又得不到應有的懲處。
??二是企業產權不明晰、責任不明確。約束與懲罰失信行為的前提是失信責任能夠確認，并有具體承擔者。但目前國內企業特別是國有企業正處在向市場競爭主體的角色轉變過程中，產權不清晰、責任不明確，發生失信事件，難以找到具體的責任承擔者，從而造成失信責任無法追償。
??三是社會信用管理體系尚未形成，企業內部的信用管理機制也尚未形成，授信者與受信者雙方信息不對稱。
誠信是企業品牌的核心
以商業承諾為基礎的品牌，其核心是信用。未來的市場是一個沒有疆域概念的全球化市場，特別是互聯網技術的普及與推廣，電子商務、網上交易、網絡營銷，已將全世界變成沒有時空差異的一體化市場。
??今后，品牌對消費者的影響越來越大，因為人們選購時面對的不再是商店貨架子上陳列的商品實物，而是電腦屏幕上出現的商品名稱和圖片樣品，他們不再關心商品的產地，而是關注其品質的可靠性。因此，在信息化社會，品牌已成為一種必需品而不是奢侈品。在電子商務環境下，只有強勢品牌才能生存下去，建立強勢品牌的基礎就是信用。
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在現代商品經濟社會中，品牌具有天然的所有權屬性，它可以轉變為企業的無形資產。品牌之所以能成為資產(有些企業把品牌資產列入資產負債表)，無非是因為品牌具有溢價能力，能支持企業的贏利。品牌溢價能力可以使企業獲得更高售價、更高利潤率、更多購買者。
??品牌溢價能力的高低取決于企業品牌資產的管理能力。但是，品牌價值不同于銀行的存款,它只是存在于消費者的心目中。假若品牌出現危機，消費者對品牌的信心下降，那么品牌價值就會減少。當消費者不再信賴這個品牌。該品牌就一無所值了。正如經濟學家茅于軾所說：“當市場流行欺詐行為時，誠信便成為最稀缺的資源。
??根據經濟學一般規律，越是稀缺的東西越值錢，所以講究商業信譽的商號此時反而能賺更多的錢。因為消費者害怕上當受騙，寧可價錢高一點，也要找信用可靠的商號打交道”。企業如何給自己的品牌建立一種商譽，使消費者心甘情愿地為此多付出一些額外的價錢呢？惟有誠信。
??誠信能夠提升品牌價值，進而轉化為企業的無形資產。甚至可以說，誠信本身就是品牌。
茅于軾認為，目前中國經濟的首要問題“不是需求不足，而是信用不足”。商譽的喪失不僅局限著新生企業的成長，而且使不少原已發展成熟的企業陷入資金鏈條斷裂、客戶資源流失的生存困境，這對企業和品牌是致命的打擊。
??經濟學家張維迎曾多次提到，缺乏信譽是中國企業面臨的最大挑戰。加入ＷＴＯ之后的中國市場，企業最終面臨的是品牌的角逐和商譽的較量。然而，在市場國際化的今天，不少企業仍然難以抗拒迅速攫取高額利潤的強烈誘惑，不惜犧牲品牌信譽去換取眼前利益。
審計的獨立性會推進上市公司的誠實守信
所有權與經營權的分離，必然導致上市公司的投資者與管理層存在著嚴重的信息不對稱。
??按照博弈論的觀點，上市公司作為會計信息的生產者和提供者，與市場各利益主體即投資者、債權人、社會公眾等構成博弈的一方和多方，出于利益和需求的動機，各方均選擇自己可以得到最大利益的策略并付諸實施。由于會計信息供給者和使用者雙方對會計信息的掌握存在差異，形成會計信息的不對稱性。
??信息生產者正是利用這種信息優勢的不對稱性，向外界披露對自己有用的信息使自己獲利或進行舞弊、欺詐。因而，信息不對稱是會計造假的誘因之一，并可能帶來不利選擇和道德風險問題。完善的公司治理結構，可通過權力分配、權力制衡和信息披露等機制，迫使管理層釋放信息，均衡信息分布，以緩解不利選擇問題。
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本來，由注冊會計師對上市公司的會計報表進行獨立審計，既可對管理層的會計信息編報權力進行約束，也可督促管理層充分披露會計信息，緩解管理層與投資者之間的信息失衡問題。但為什么如銀廣夏等惡性造假事件是先由新聞界揭露出來？答案是：新聞記者所擁有的獨立性，正是注冊會計師事務所沒有的。
??獨立性是社會審計的靈魂，離開了獨立性，社會審計鑒證功能就一文不值，并有可能使上市公司的會計造假更具欺騙性。令人遺憾的是，現行的注冊會計師聘任制度存在著嚴重缺陷，危及了社會審計的獨立性。盡管根據中國證監會的要求，上市公司聘請會計師事務所必須經過股東大會批準，但在內部人控制現象普遍存在的情況下，聘任會計師事務所的真正權力實際上掌握在管理層手中。
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中國亟待建立個人與企業的信用檔案制度
在社會經濟活動中，有三個方面使用了“征”的概念，一是征兵，二是征稅，三是征信，前兩者為公民所熟知，而對征信許多人知之不多。征信是要求任何一個企業和個人都必須向社會提供必要的信息資料，這是企業與個人的一種責任，沒有信息的信用是不能存在的，虛假信息形成的信用是違法的。
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美國在個人信用制度建設方面，不僅有完善的個人資信檔案登記機制、規范的個人評估機制、嚴密而靈敏的個人信用風險預警、管理及轉嫁系統，而且有完善的法律體系。企業包括個人都有一張保存在資信公司的資信記錄，你要了解某個公司或個人的信用情況，只需花點錢就可以查到。
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個人和企業的資信檔案制度在歐美發達國家已經有150多年的歷史，歷經發展演變，現已比較成熟，已經成為歐美發達國家社會信用建設和經濟生活中不可或缺的制度。檔案中記錄的資信材料在人員招聘、發放貸款、注冊公司、市場交易時都要被調閱參考，不誠信者經常為此付出代價。
??因此，西方國家的公民將信用視為自己的第二生命。
我國在“十五”計劃綱要明確提出，要“大力倡導誠實守信的職業道德，加快建立健全社會信用制度”。信用制度的建立是一個復雜的社會系統工程。
從各國的經驗看，建立社會信用體系主要涉及到以下幾個方面的問題：
——加快信用立法工作。
??一是應充分借鑒發達國家在信用管理方面的法律法規，在此基礎上以比較完備的行政管理規定的形式頒布，盡早為信用中介機構的發展奠定制度框架；二是抓緊研究、率先出臺與信用行業直接相關的基本法，以促進信用行業規范健康發展。
——加快征信數據的開放與信用數據庫的建立。
??各國的經驗表明，征信數據的采集和使用首先是一個法律問題。我國在征信數據的開放與使用等方面尚無明確的法律規定，一方面是數據開放程度低；另一方面，在涉及到消費者個人信息的采集和共享方面也沒有相關的法律約束。因此這兩個方面的立法都應盡快提上議程。
——促進信用中介機構的建立與規范發展。
??以信用信息局的建立為例，在國際上主要有兩種模式：一種是由私人部門發起設立，一種是作為中央銀行的一個部門建立。目前我國的信用中介機構都是采取公司制的市場運營方式，但由于還處于發展的初級階段，市場需求不足，業務量相對較少，特別是政府對信用信息的利用程度低。
??由于競爭激烈，從制度上保障信用中介機構能夠客觀、公正、獨立地運營也是亟待解決的問題。
——政府應對信用行業進行相應的管理和監督。由于征信數據及其處理結果在某種程度上比較敏感，因此不論哪一國政府對此都要進行管理，但各國的監管框架有很大的區別。
??從國際上看，主要分為兩類：一類是以中央銀行為監管主體，一類是以完善的法律法規為基礎。從國際經驗看，政府對信用行業的管理方式與該國信用管理法律體系的狀況密切相關。法律法規越完善，政府的直接管理職能就相對弱化，信用行業的發展也比較規范；法律法規不健全，政府或中央銀行的直接管理職能就更為重要一些，信用行業的發展狀況更容易受政府行為的影響。
??我國信用行業的發展只有十幾年的歷史，由于相關的法律法規缺乏，因此，在加快立法進程的同時，還需要政府對該行業進行相應的管理和監督。
總之，要借鑒市場經濟發達國家在信用管理體系上的經驗，盡快建立符合社會主義市場經濟要求的信用管理體系。要通過大力發展我國的資信評估行業，建立、健全信用評估體系，建立起企業、中介機構和個人的信用檔案以及規范的信息傳遞和披露機制，增強經濟主體誠信狀況的透明度，使企業、中介機構和個人的信用狀況真正成為其參與社會經濟活動的重要依據。
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在建構我國社會主義市場經濟倫理體系和信用制度體系的過程中，只要我們堅持誠信原則，弘揚誠信精神，充分發揮法制以及市場機制的作用，就一定能夠在不久的將來形成誠實守信的良好社會風尚。
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