更新時間：2021-06-13 02:36:55作者：admin2
發(fā)工資：分錄始終是：
借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資
貸：銀行存款
應(yīng)交稅費——個人所得稅
應(yīng)付職工薪酬——社保
年報審計，追溯調(diào)整，補充計提以前年度工資，調(diào)整分錄是：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資
關(guān)于借方：我要強調(diào)的是，只要涉及損益的，都用這個科目，這個科目余額，考慮所得稅影響后，全部轉(zhuǎn)入：利潤分配——未分配利潤；在處理追溯調(diào)整，我們可以把這個業(yè)務(wù)當(dāng)時如果正確處理的分錄寫出，然后看一下，只要是損益類科目，都用這個科目替換，如果你用損益類科目，結(jié)果就是，這個損益計入本年，沒有調(diào)整以前年度，也就是期初數(shù)字了！
當(dāng)然，完整的考慮，還有這個盈余公積的調(diào)整；
新制度下對于這些東西的核算時很麻煩的。對于你的例子來回答一下吧：
計提工資時：
借：事業(yè)支出——基本支出——財政補助支出（或非財政專項資金支出或其他資金支出）——工資福利支出——基本工資 30000
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 30000
計提單位負(fù)擔(dān)的社保時：
借：事業(yè)支出——基本支出——財政補助支出（或非財政專項資金支出或其他資金支出）——工資福利支出——社會保險 9930
貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費 9930
發(fā)放工資時：
借：應(yīng)付職工薪酬——工資 30000
貸：其他應(yīng)付款——社會保險——養(yǎng)老保險 2400
其他應(yīng)付款——社會保險——養(yǎng)老保險 600
應(yīng)繳稅金——應(yīng)繳個調(diào)稅
銀行存款
繳納社保時：
借：其他應(yīng)付款——社會保險——養(yǎng)老保險 2400
其他應(yīng)付款——社會保險——養(yǎng)老保險 600
應(yīng)付職工薪酬——社會保險費 9930
貸：銀行存款